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小規模企業如何做賬
一、核定征收的小規模納稅人企業,與其他企業一樣:每月上交增值稅,按季預交所得稅;
二,增值稅方面,如果當月沒有發生任何銷售收入,也必須按核定的最低營業額上交增值稅,這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了,它相當于企業的一種其他費用類開支,個人認為,它只能記入“主營業務稅金及附加”科目;
三,具體賬務處理:
有無發生銷售或少于定稅營業額時,均作如下分錄:
借:應交稅金--增值稅
借:應交稅金--城建稅
借:其他應交款--教育費附加
貸:銀行存款
同時計提稅:借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金--增值稅
貸:應交稅金--城建稅
貸:其他應交款--教育費附加
當發生銷售時,“主營業務收入”按實際反映,若銷售大于定額時,按實際銷售額計提應交的稅費。并作相應的會計分錄。

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